Zaměstnávání cizinců v ČR a vysílání pracovníků do zahraničí v praxi 2022

Cíle kurzu

Do zaměstnávání cizinců a vysílání pracovníků do jiných členských států se promítly nejen novelizace zákona o pobytu cizinců, zákona o zaměstnanosti i zákoníku práce tuzemského, ale i obdobných zahraničních úprav, které zapracovaly novelizaci směrnice o vysílání pracovníků.

Navíc do této oblasti, jak u občanů EU, tak i ze třetích států zasáhla pandemie COVID-19, která si u mnoha cizinců obvykle pracujících v České republice vynutila jejich práci ze zahraničí (zahraniční home-office). Taková situace mohla a může mít vliv jak na některé pracovněprávní otázky, tak i na příslušnost k předpisům sociálního a zdravotního pojištění.

V neposlední řadě má pak tato situace vliv na zdanění zaměstnanců a rozsah daňové povinnosti daňových nerezidentů vůči České republice.

Zásadní otázky také přišly s ukončením přechodného období Brexitu, a to ve všech probíraných oblastech.

Průřezová speciálka je zaměřena, vedle základního výkladu týkajícího se právních podmínek zaměstnávání cizinců v ČR, jejich pojištění a zdanění, i na tyto problémové situace, s kterými se v roce 2021 a i nadále mohou zaměstnavatelé setkávat, jakož i na praktické zkušenosti s jejich řešením.

Bude podán aktuální výklad cizineckého práva, pracovněprávních aspektů zaměstnávání cizinců v ČR včetně zkušeností z kontrol realizovaných inspektoráty práce. Dále budou na semináři rozebírány podmínky vysílání zaměstnanců do a z České republiky do jiných členských států EU ve světle novelizované směrnice, která byla transponována do právních řádů členských států v červenci 2020.

Pro zaměstnávání cizinců a vysílání zaměstnanců do zahraničí je nezbytná znalost principů obsažených v koordinačních nařízeních EU pro oblast sociálního zabezpečení (nařízení EP a Rady EU 883/2004 a jeho prováděcí nařízení 987/2009) a dvoustranných smluv o sociálním zabezpečení. Účastníci budou proto seznámeni také se změnami v navazující právní úpravě sociálního zabezpečení a zdravotního pojištění týkající se zaměstnávání cizinců a vysílání pracovníků v ČR. Výklad pro tyto oblasti bude podáván zkušeným advokátem specializujícím se na imigrační a pracovní právo při zaměstnávání cizinců, jakož i odborníky jednotlivých institucí z oblasti sociálního a zdravotního pojištění (ČSSZ, Kancelář zdravotního pojištění).

Účastníci budou také seznámeni s aktuální daňovou problematikou týkající se zaměstnávání cizinců v České republice a vysílání pracovníků do zahraničí, zejména do EU, se speciálním zaměřením na práci zahraničních zaměstnanců vykonávanou v době COVID-19 pandemie z domova v zahraničí namísto z České republiky.

Rozebírána bude i novelizace zákona o daních z příjmů pro rok 2022 zavedení progresivního zdanění, které se projeví také při zamezení dvojího zdanění v České republice u těch zaměstnanců, kteří měli příjmy ze zahraničí.

Rozebrány budou i výsledky koordinačních výborů a aktuální judikatury, které přednese daňová poradkyně specializující se na zaměstnávání cizinců. Závěr přednáškového bloku bude věnován vysílání pracovníků českými společnostmi do států EU po účinnosti novelizované směrnice o vysílání pracovníků a zásadní nové povinnosti českých vysílajících zaměstnavatelů.

Zmíněna bude i problematika vysílání zaměstnanců do třetích států.

Přednáška bude doplněna příklady z praxe řešenými postupně jednotlivými lektory podle oblastí, které přednášejí, a závěrečnou případovou studií shrnující celé téma.

Určeno pro

Především personalistům, pracovníkům poradenských firem, ale i finančním ředitelům, daňovým poradcům, mzdovým účetním i auditorům a všem, kteří se ve své práci setkávají s občany EU i z třetích států, provozujícími činnost na území ČR.

Obsah kurzu

Moderuje: Mgr. Magdaléna Vyškovská

1. den

9:00–10:00 • Úvod do problematiky • Mgr. Magdaléna Vyškovská

• rozdělení cizinců z pohledu aplikovatelných předpisů,

• smlouvy o zamezení dvojího zdanění,

• evropská legislativa pro oblast sociálního zabezpečení a pro oblast vysílání zaměstnanců,

• bilaterální smlouvy o sociálním zabezpečení,

• vztah mezinárodních smluv a evropského práva k českým předpisům pro oblast zdanění a pojištění,

• úvod do případových studií řešených jednotlivými přednášejícími.

10:15–12:15 • Pobyt a zaměstnání cizinců na území ČR/SCHENGENU • Mgr. Tomáš Petyovský

• rozdílné povinnosti občanů EU, EHP a občanů třetích států,

• přímé zaměstnání v České republice, vyslání cizince do České republiky,

• přehled pobytových titulů na území ČR/Schengenu – zaměstnanecká karta, modrá karta, povolení k dlouhodobému pobytu za účelem vědeckého výzkumu, karta vnitropodnikově převedeného zaměstnance, sezónní zaměstnanci procedury, lhůty,

• praktický postup ze strany zaměstnavatele a zaměstnance,

• ohlašovací povinnosti cizinců,

• specifika dlouhodobého pobytu cizinců za účelem zaměstnání v ČR,

• Programy vysoce kvalifikovaný zaměstnanec, kvalifikovaný zaměstnanec a program klíčový a vědecký personál, sezónní zaměstnanci,

• Brexit a jeho dopady na UK občany pracující v ČR,

• povinnosti zaměstnavatele zaměstnávajících cizince,

• práce cizinců z domova v zahraničí a povinnosti českých zaměstnavatelů,

• výjimky v době COVID-pandemie, omezený provoz zastupitelských úřadů ČR ve světě a imigračních úřadů,

• prodloužení stávajících pobytů.

13:15–17:00 • Pracovněprávní aspekty zaměstnávání cizinců v ČR; kontroly dodržování povinností zaměstnavatelů v ČR • Mgr. Tomáš Petyovský

• postavení občanů EU,

• zaměstnávání cizinců ze třetích zemí,

• povolení k zaměstnávání a výjimky, kdy cizinec toto povolení nepotřebuje,

• zadávání volných míst pro cizince,

• vysílání zaměstnanců do ČR, poskytování minimálních pracovněprávních podmínek a ohlašovací povinnosti zahraničních zaměstnavatelů v ČR, vyslání delší než 12, resp. 18 měsíců a nové povinnosti vysílajících zaměstnavatelů,

• ručení českých subjektů za dodržování minimální mzdy zaměstnanců vyslaných do ČR,

• kontrolní činnost orgánů inspekce práce,

• práva a povinnosti zaměstnavatelů v průběhu kontroly a výsledky kontroly,

• přestupky a správní delikty – průběh řízení,

• možné sankce za porušení předpisů v této oblasti z pohledu orgánů inspekce práce,

• práce cizinců z domova v zahraničí a povinnosti českých zaměstnavatelů,

• změna zaměstnavatele v případě cizinců,

• adaptačně-integrační kurzy.

2. den

9:00–11:00 • Sociální zabezpečení, nemocenské pojištění cizinců, odvod pojistného na sociální zabezpečení ve vztahu k zaměstnávání cizinců • Tomáš Novotný

• základní výklad nařízení EP a Rady EU 883/2004 a jeho prováděcí nařízení 987/2009,

• účast na nemocenském pojištění ve vztahu k zaměstnávání cizinců a vysílání pracovníků do zahraničí podle koordinačních nařízení,

• dopad koordinačních nařízení a mezinárodních smluv o sociálním zabezpečení na účast na sociálním pojištění a odvod pojistného, povinnosti zaměstnavatelů a zaměstnanců,

• některé problematické otázky při aplikaci koordinačních nařízení,

• dokládání příslušnosti k právním předpisům (formuláře používané v rámci EU),

• postup při žádosti o vystavení formuláře A1,

• potvrzení o podání žádosti o formulář A1,

• speciální přístup k žádostem o formulář A1 v době pandemie Covid-19,

• uplatnění nároku na peněžité dávky v nemoci (náhradu mzdy v nemoci) při pobytu v jiném státě, než je stát pojištění podle koordinačních nařízení,

• vracení přeplatků na pojistném v případě zpětném určení legislativy jiného členského státu,

• aktuální výklady ČSSZ včetně výkladu k dočasné práci v zahraničí a již vystavené A1 formuláře,

• mezinárodní pronájem pracovní síly a smluvní zaměstnavatel,

• Brexit a jeho dopady na zaměstnance z UK v ČR a české zaměstnance pracující v UK.

11:15–12:45 • Zdravotní pojištění • PhDr. Mgr. Adam Ander

• cizinci ve vztahu k systému veřejného zdravotního pojištění v ČR – cizinci ze států EU, ze států mimo EU,

• mezinárodní pronájem pracovní síly a odvod pojistného,

• zdravotní pojištění (věcné dávky nemocenského pojištění) dle EU legislativy,

• rozsah nároků na zdravotní péči (evropské formuláře používané zdravotními pojišťovnami v rámci EU, postup při žádosti o vystavení formuláře S1),

• nároky na rozsah zdravotní péče nezaopatřených rodinných příslušníků občanů EU,

• rozsah nároků na zdravotní péči občanů 3. zemí a jejich rodinných příslušníků (nejednoznačný výklad přeshraničního prvku),

• nárok na zdravotní péči zaměstnanců s bydlištěm v ČR pojištěných v jiném členském státě,

• plánovaná zdravotní péče v zahraničí (Směrnice Evropského parlamentu a Rady č. 24/2011),

• typy průkazů zdravotního pojištění,

• režim bilaterálních smluv o sociálním zabezpečení (rozsah nároků na zdravotní péči občanů smluvních států a jejich rodinných příslušníků),

• Brexit a jeho dopady na zaměstnance z UK v ČR a české zaměstnance pracující v UK

• Covid-19 – nárok na testování a očkování.

13:45–16:45 • Daňová problematika zaměstnávání v ČR, daňová a právní problematika vysílání do zahraničí • Mgr. Magdaléna Vyškovská

• informace o základních novelizovaných ustanoveních zákona o daních z příjmů týkajících se cizinců, • novelizace zákona o daních z příjmů pro rok 2021 a 2022 ve vztahu ke zdanění příjmů cizinců v ČR a příjmů českých daňových rezidentů ze zahraničí,

• zdanění příjmů ze závislé činnosti dle variant činnosti (zaměstnanci českého subjektu, pronájem pracovní síly a určení, kdo je plátcem daně z příjmů ze závislé činnosti), vyslaní zaměstnanci do ČR),

• důsledky některých forem zaměstnávání cizinců v ČR pro jejich zahraniční zaměstnavatele,

• zdanění příjmů jednatelů – nerezidentů a dalších členů statutárních orgánů a společníků pracujících pro společnost v ČR,

• specifika stanovení základu daně u daňových nerezidentů, příjmy za práci v České republice a v zahraničí, zahraniční home-office a jeho řešení,

• zálohy na daň v České republice, kdy jsou povinné a kdy je naopak zaměstnavatel odvádět nemá, opravy základu daně prováděné zaměstnavatelem podle § 38i zákona o daních z příjmů,

• výpočet základu daně podle různých kategorií zaměstnanců,

• progresivní zdanění,

• omezení nároku na slevy na dani,

• právní a daňové aspekty vysílání pracovníků z ČR do jiných členských států EU, povinnost hradit odměnu ve výši podle zahraničních předpisů a dodržování dalších minimálních pracovně-právních standardů v jiných členských státech EU (směrnice 96/71/ES po zásadní novele), nové právní povinnosti při vyslání delším než 12, respektive 18 měsíců, srovnatelné podmínky ubytování, zahraniční cestovní náhrady atd. po zásadní novele směrnice o vysílání pracovníků do členských států EU,

• rozšířené ohlašovací povinnosti při vyslání do jiných členských států EU příslušným úřadům v zahraničí a sankce za porušení této povinnosti,

• zdanění příjmů vyslaných pracovníků za práci v zahraničí podle smluv o zamezení dvojímu zdanění,

• vznik stálé provozovny zaměstnavatele ve státě vyslání a dopad na zdanění zaměstnanců v zahraničí,

• související povinnosti českého zaměstnavatele v ČR a ve státě vyslání,

• zamezení dvojímu zdanění u českých daňových rezidentů (zaměstnavatelů i zaměstnanců),

• vynětí ze zdanění u příjmů některých zaměstnanců,

• nové výpočty zamezení dvojího zdanění při progresivním zdanění od roku 2021,

• příklady konkrétních podmínek vysílání ve vybraných státech.

16:45–17:00 • Finální zhodnocení případových studií • Mgr. Magdaléna Vyškovská

Případové studie se zohledněním povinností z hlediska cizineckého a pracovního práva, daně z příjmů fyzických osob, daně z příjmů právnických osob, sociálního pojištění, zdravotního pojištění u zaměstnání občana EU v ČR, vyslání zaměstnance z České republiky do jiného členského státu EU, zaměstnání občana ČR u zahraniční společnosti, nárok na slevy na dani, způsob výpočtu daňové povinnosti.

Poznámka