DPH u zvláštních režimů včetně vazby na daňovou kontrolu a daňový řád

Cíle kurzu

Účastí na semináři získáte celkový přehled o uplatňování DPH u zvláštních režimů, o režimu přenesení daňové povinnosti, zvláštním režimu jednoho správního místa, a to včetně praktických příkladů.

V druhé části semináře se dozvíte vše potřebné o daňové kontrole, jejím průběhu a vztahu daňového řádu k dani z přidané hodnoty.

Dále se budete věnovat aktuálním problémům při komunikaci s finančním úřadem v průběhu kontroly, postupům k odstranění pochybností a dalším podstatným tématům.

Určeno pro

Seminář je určen zejména účetním, hlavním účetním, daňovým poradcům a specialistům, dále pak ekonomickým a finančním manažerům a dalším zájemcům – podnikatelům – plátcům DPH.

Obsah kurzu

9:00–13:00 • Daň z přidané hodnoty • Ing. Zdeněk Kuneš

Zvláštní režim pro cestovní službu (§ 89):

• povinnost použít zvláštní režim pro cestovní službu,

• podmínky použití zvláštního režimu,

• stanovení základu daně, zrušení globální marže,

• povinnost přiznat daň také z přijatých úplat,

• výpočet přirážky,

• příklady na kombinaci zdanitelných plnění a plnění osvobozených od daně,

• specifika zvláštního režimu pro cestovní službu.

Zvláštní režim pro obchodníky s použitým zbožím a uměleckými předměty (§ 90):

• možnost použití zvláštního režimu pro obchodníky,

• kdo je obchodník,

• kdy lze zvláštní režim použít,

• základ daně, uplatnění DPH u autobazarů,

• umělecká díla a sběratelské předměty,

• konkrétní příklady.

Režim přenesení daňové povinnosti (§ 92a – 92f):

• základní principy, povinnost přiznat daň, daňový doklad, použití režimu při zpětné registraci plátce, vedení evidencí, stanovení základu daně, oprava základu daně, nesprávné uvedení za jiné zdaňovací období, nárok na odpočet daně, uvádění v daňovém přiznání a v kontrolním hlášení,

• právní fikce „dobrá víra“,

režim přenesení daňové povinnosti při poskytnutí stavebních nebo montážních prací, povinnost přiznat daň, cpecifika.

Zvláštní režim jednoho správního místa:

• základní pravidla,

• poskytnutí elektronicky poskytnuté služby… + poskytování přeshraničních služeb konečným příjemcům v EU,

• režim EU na prodej zboží na dálku,

• pro prodej dovezeného zboží na dálku (dovozní režim),

• použití elektronického rozhraní – dodání zboží v rámci jednoho členského státu,

• změny v procesních pravidlech.

13:30–17:00 • Postup k odstranění pochybností, daňová kontrola a daňový řád ve vazbě na DPH • Ing. Zdeněk Burda

• neformální kontakt správce daně, místní šetření, postup k odstranění pochybností, daňová kontrola,

• jak reagovat na neformální telefonické či mailové požadavky správce daně,

• nezákonné výzvy k odstranění pochybností,

• jak se bránit nepřiměřeným požadavkům finančních úřadů na předkládání dalších a dalších dokumentů,

• co dělat v případě, že finanční úřad je řadu měsíců nečinný a odmítá reagovat,

• kdo prokazuje, že jsme věděli nebo mohli vědět o podvodu – finanční úřad nebo správce daně?,

• kdo může vystupovat jménem firmy při kontrole, co když přijde kontrola neočekávaně a my nemáme čas se jí okamžitě věnovat?,

• musí být u kontroly osobně přítomen jednatel firmy či účetní nebo stačí jejich zástupce?

Dotazy a diskuze.

Poznámka