Pozornost bude věnována hmotnému a nehmotnému majetku z hlediska aktuálních účetních a daňových předpisů. Důraz je kladen na subjekty účtující podle vyhlášky pro podnikatele.
OBSAH
Dlouhodobý hmotný a dlouhodobý nehmotný majetek z pohledu účetních předpisů
Dlouhodobý hmotný a dlouhodobý nehmotný majetek ve smyslu definic účetních předpisů
Způsoby oceňování a vymezení nákladů souvisejících s jeho pořízením
Technické zhodnocení dlouhodobého hmotného a
dlouhodobého nehmotného majetku
Účetní odpisování, komponentní odpisování, účetní odpisový plán
Majetek účetně neodpisovaný
Hmotný majetek z pohledu zákona o daních z příjmů
Definice hmotného majetku, stanovení hodnotové hranice pro hmotný majetek a jeho technické zhodnocení
Pořízení hmotného majetku – stanovení vstupní ceny pro odpisování, vstupní cena pro odpisování majetku pořízeného na základě investiční dotace, vstupní cena majetku ve spoluvlastnictví, změněná vstupní cena, stanovení vstupní ceny odkoupeného majetku, který byl úplatně užíván, stanovení vstupní ceny u majetku nabytého vkladem, stanovení vstupní ceny nemovitého majetku v souvislosti s likvidací předchozího stavebního díla, aplikace změněné vstupní ceny
Vymezení poplatníka, který je oprávněn uplatňovat daňové odpisy – odpisovatel
Daňové odpisování hmotného majetku – odpisové skupiny, doba odpisování, fakultativnost uplatňování daňových odpisů, přerušení daňových odpisů
Metody uplatňování daňových odpisů – odpisy rovnoměrné, zrychlené, „časové měsíční odpisy“, odpisy mimořádné, polovina ročního odpisu, pokračování v odpisování započatém původním vlastníkem, odpisování majetku nabytého vkladem
Odpisování hmotného majetku předaného zřizovatelem k užívání příspěvkové organizaci zřízené obcí nebo krajem
Majetek vyloučený z odpisování, majetek získaný jako bezúplatný příjem
Finanční leasing – minimální doba nájmu, předčasné ukončení nájemní smlouvy, zkrácený finanční leasing
„Podlimitní hmotný“ – majetek, který nedosahuje vstupní ceny stanovené zákonem o daních z příjmů, o kterém účetní jednotka účtuje na úč. tř. 02
Účetní odpisy a uplatňování daňových odpisů, technické zhodnocení „podlimitního hmotného majetku“
Technické zhodnocení provedené na hmotném majetku
Odpisování technického zhodnocení na majetku provedeném jinou osobou, než je vlastník, nájemce nebo uživatel (např. podnájemcem)
Odpisování příspěvkové organizace územního samosprávního celku nebo dobrovolného svazku obcí u hmotného majetku předaného zřizovatelem k hospodaření nebo dobrovolného svazku obcí u hmotného majetku vloženého členskou obcí
Vyřazení hmotného majetku a uplatnění jeho zůstatkové ceny do daňových nákladů, v důsledku nepotřebnosti, prodeje, škody, částečné vyřazení hmotného majetku, zmařené investice
Limitace daňových nákladů při prodeji majetku – prodej pozemků, prodej majetku u veřejně prospěšných poplatníků, prodej majetku neodpisovaného
Důsledky zrušení daňové kategorie nehmotného majetku a nakládání s nehmotným majetkem v základu daně z příjmů
Změny v odpisování majetku vyplývající z novely ZDP účinné od 1.1.2024 – KONSOLIDAČNÍ BALÍČEK
Uplatňování poměrné části daňových odpisů z majetku veřejně prospěšného poplatníka
Odpisování bezemisních vozidel – problematika mimořádných daňových odpisů
Definice vozidla kategorie M1 pro účely uplatňování daňových odpisů
Technické zhodnocení a jeho odpisování u vozidel kategorie M1 - omezení daňových odpisů
Omezení výdajů – daňových odpisů u vozidel kategorie M1 ve spoluvlastnictví
Omezení výdajů – daňových odpisů u vozidel kategorie M1 pořízených na finanční leasing
Mimořádná pozornost bude věnována posledním úpravám zákona a jejich důsledkům v souvislosti s daným tématickým zaměřením.
